미래에셋증권

해외주식 양도소득세 연말 매매시 유의사항 안내 2025-12-04

안녕하십니까 미래에셋증권입니다.
항상 저희 미래에셋증권을 이용해 주시는 고객님께 진심으로 감사드립니다.

해외주식 양도소득세 관련 매매에 필요한 유의사항 및 참고사항을 아래와 같이 안내 드리오니 거래에 참고 부탁드리겠습니다.

1. 해외주식 양도소득세 계산 관련 유의사항

■ 해외주식 매매 시 선입선출법 계좌 / 후입선출법 계좌의 양도소득세 계산 방법

[예시]
기존 양도소득금액이 300만원일 때, 보유 주식인 A종목이 손실을 보고 있는 상태에서
아래와 같은 매매방법으로 선입선출 / 후입선출 계좌에서 매매하는 경우
① A 종목 1월 25일 1000달러(10주 x 100달러) 매수
② 11월 5일 500달러(10주 x 50달러) 매도
③ 11월 5일 500달러(10주 x 50달러) 매수

(1) 선입선출법 계좌 계산 방법 (구 미래에셋증권 & 2017년 1월 1일 이후 신규 계좌)
- 선입선출 결제기준: 매수일자가 빠른 순서가 먼저 매도 됨

[계산]
● 양도소득금액 : (500달러(11/5 매도)-1000달러(1/25 매수)=-500달러, 약 70만원 손실)
● 양도소득세 : (300만원(기존 양도소득금액)–70만원(양도차손)–250만원(기본공제))x22% = 0원

[결과]
- 11월 5일 매도 후 당일 종목 재매수 시 양도소득 산출은 1월 25일 먼저 매수한
수량부터 차감하기 때문에 양도차손금액이 발생하게 됩니다.

(2) 후입선출법 계산 기준 (구 대우증권 계좌)
- 후입선출 결제기준: 매수일자가 늦은 순서가 먼저 매도 됨

[계산]
● 양도소득금액 : (500달러(11/5 매도) - 500달러(11/5 매수) = 0달러, 손실 없음)
● 양도소득세 : (300만원(기존 양도소득금액)–0원(손실 없음)–250만원(기본공제))x22% =11만원

[결과]
- 11월 5일 매도 후 당일 종목 재매수 시 양도소득 산출은 1월 25일에 매수한 것 보다
11월 5일 나중에 매수한 수량부터 차감하기 때문에 양도소득금액의 변경이 없습니다.

[상계방법]
- 11월 5일 매도 후 11월 6일 익일 매수(매도 일자와 매수 일자를 달리 적용하는 경우)하는 경우
양도차손금액이 발생하여 기존의 양도차익금액에서 상계 효과를 누릴 수 있습니다.

[참고]
후입선출법/선입선출법은 계좌의 속성에 따라 부여된 기준으로 국세청 및 세법에 의하여 변경 불가
단, 종목 대체출/입고를 통해 (구 대우증권 계좌(후입선출법)↔신규 계좌(선입선출법)) 변경 가능
※ 기존 매매 내역은 소급되어 적용이 되는 것은 아니므로 유의하시기 바랍니다.

■ 양도소득세 계산 시 타사 거래여부 확인 필요
- 해외주식 양도세는 상품별, 증권사별 기준이 아닌 인(人)별 기준 타사 거래내역이
존재한 경우 연말매매의 양도소득금액계산 결과가 다르므로 타사 거래여부 확인 필요

2. 해외주식 양도소득세 관련 참고사항

■ 해외주식 양도소득세
- 국내거주자의 해외주식 매매는 “국외 자산의 양도”에 해당되어 소득세법에 따라 해외주식을 매도한 경우 양도차액에 대해서 양도소득세를 신고 및 납부하여야 함.

■ 해외주식 양도소득세 계산 방법
- 양도소득세 계산 방법: (과세표준(실현 이익) – 필요경비(수수료, 제비용 등) – 기본공제 250만원)x22%

[예시]
과세표준(실현 이익) 500만원, 필요경비 10만원인 경우
양도세 납부 금액 = (500만원 -10만원 -250만원(기본공제)) x 22%

- 과세표준(실현 이익) = (매도 금액 x 매도 결제일 기준 환율) – (매수 금액 x 매수 결제일 기준 환율)

[예시]
미국 애플 종목, 8월 5일 200달러에 매수, 10월 1일 225달러에 매도한 경우
실현 이익(원화) = (225달러 x 매도 결제일 10/3 환율) – (200달러 x 매수 결제일 8/7 환율)

■ 해외주식 양도소득세 계산 기준 확인 방법

대상계좌	산출기준	계좌확인방법
2017년 1월 1일 이후 신규계좌	선입선출법	※ 계좌개설일 확인 방법 - KAIROS: [0957] 고객계좌정보 조회 >계좌기본정보 - 홈페이지: 서비스 신청/변경 > 고객정보관리 > 계좌정보조회 - M-STOCK: 메뉴 > 서비스 > 계좌/ID관리 > 계좌/ID관리 > MY계좌관리 > 계좌정보/약정 > 계좌확인서
(구) 미래에셋증권	선입선출법	2017년 1월 1일 이전 개설한 계좌 중 OOO-99OOOOOO와 같이 11자리 숫자의 계좌를 보유한 경우
(구) 대우증권	후입선출법	2017년 1월 1일 이전 개설한 계좌 중 OOO-22OOOOOOO와 같이 12자리 숫자의 계좌를 보유한 경우

3. 2025년도 양도소득세 관련 최종 결제일

■ 국가별 결제일은 현지 거래소 사정에 따라 추후에도 수시로 변경 가능하오니 필요시 매매 일정을 앞당겨 진행하시기 바랍니다.

■ 중국 거래소 경우 2025년 거래소 연초 휴장일에 따라 향후 일정 변동이 될 수도 있습니다.

구분	24일(수)	25일(목)	26일(금)	29일(월)	30일(화)	31일(수)
미국	조기종료	휴장		매매일¹⁾		결제일
중국 (선/후강통)		휴장	휴장		매매일 (변동가능)	결제일 (변동가능)
홍콩	매매일 조기종료 (결제불가)	휴장	휴장		결제일	조기종료 (결제불가)
일본			매매일		결제일	휴장
싱가포르	조기종료	휴장		매매일		결제일 조기종료
베트남				매매일		결제일
인도네시아	매매일	휴장	휴장		결제일	휴장
영국	조기종료	휴장	휴장	매매일²⁾		결제일 조기종료
독일	매매휴장 (결제가능)	휴장	휴장	매매일³⁾	조기종료	결제일 매매휴장 (결제가능)
캐나다	조기종료	휴장	휴장	매매일⁴⁾		결제일

1) 12월 29일(월) 미국 매매일: 한국 시간 기준 29일(월) 오전 10시 (데이마켓) ~ 30일(화) 오전9시 30분(애프터마켓)까지 주문 체결 분에 해당
2) 12월 29일(월) 영국 매매일: 한국 시간 기준 29일(월) 오후 5시 ~ 30일(화) 오전 1시 30분까지 주문 체결 분에 해당
3) 12월 29일(월) 독일 매매일: 한국 시간 기준 29일(월) 오후 5시 ~ 30일(화) 오전 1시 30분까지 주문 체결 분에 해당
4) 12월 29일(월) 캐나다 매매일: 한국 시간 기준 29일(월) 오후 11시 30분 ~ 30일(화) 오전 6시 00분까지 주문 체결 분에 해당

기타 문의사항은 미래에셋증권 영업점 및 글로벌데스크(02-3774-6700)로 연락 부탁드립니다.
감사합니다.