"뭔가 중요하다는 건 알겠는데, 잘 이해가 안 되네!" 정년을 앞둔 직장인들과 퇴직급여에 대해 이야기하다 보면 자주 듣는 말입니다. 퇴직금과 퇴직연금을 통칭해 퇴직급여라고 합니다. 퇴직급여가 노후준비에 중요하다는 것은 알지만, 여기에 대해 정확한 정보를 얻고자 하면 이내 어려운 법률 용어와 복잡한 수식에 부딪히게 됩니다. 보다 정확한 이해를 돕고자 퇴직급여 수령과 관련해 알아두면 도움되는 내용 다섯 가지를 숫자로 정리했습니다.

첫 번째 기억할 숫자_14일

퇴직급여는 언제 받을 수 있을까요? 한 직장에서 1년 이상 일한 근로자는 퇴직할 때 퇴직급여를 받을 수 있습니다. 이때 사용자는 근로자가 퇴직한 날로부터 14일 이내에 퇴직급여를 지급해야 합니다. 사용자가 14일 이내에 퇴직급여를 지급하지 않는 경우에는 지연이자(연 20%)를 지급해야 합니다. 다만 특별한 사정이 있는 경우에는 당사 간의 합의로 지급기일을 연장할 수 있습니다. 

퇴직급여 수령 방법은 퇴직연금 가입 여부와 퇴직자 나이에 따라 달라집니다. 퇴직연금 가입자가 퇴직할 때 사용자는 퇴직급여를 근로자가 지정한 연금계좌(IRP, 연금저축)로 이전해야 합니다. 다만 55세 이후에 퇴직하는 경우에는 연금계좌에 이체하지 않고 일시금으로 수령할 수도 있습니다. 이밖에 퇴직급여가 300만 원 이하이거나, 퇴직급여를 담보로 받은 대출을 상환할 때도 마찬가지입니다. 퇴직연금에 가입하지 않은 퇴직자는 나이와 상관없이 퇴직급여를 일시금으로 수령할 수도 있고, 연금계좌로 이체할 수도 있습니다.

두 번째 기억할 숫자_70%

퇴직급여를 일시금으로 받는 것과 연금계좌로 이체하는 것에는 어떤 차이가 있을까요? 일시금을 선택하면 퇴직소득세를 원천징수하고 남은 금액만 받습니다. 하지만 연금계좌로 이체하면 당장 퇴직소득세를 원천징수하지 않습니다. 세금은 연금계좌에서 퇴직급여를 찾아 쓸 때 징수하는데, 연금 형태로 인출하면 세부담을 덜 수 있습니다. 

퇴직급여를 연금으로 받으면 연금소득세를 납부해야 하는데, 세율은 연금수령기간에 따라 달라집니다. 최초 연금을 수령하는 날부터 10년 동안은 퇴직소득세의 70%에 해당하는 연금소득세를 납부합니다. 예를 들어 홍길동 씨(55세)가 퇴직금 2억 원을 일시에 수령하면 1,000만 원을 퇴직소득세를 납부해야 한다고 가정합시다. 하지만 퇴직일로부터 10년 동안 매년 2,000만 원씩 연금으로 수령하면, 해마다 70만 원의 연금소득세를 납부하면 됩니다. 

연금수령기간이 10년 이상 되면, 10년 이후에 인출하는 퇴직급여에는 퇴직소득세의 60%에 해당하는 연금소득세가 부과됩니다.

세 번째 기억할 숫자_60일

연금으로 수령하면 퇴직소득세를 30~40% 감면 받을 수 있다고 하면, 일시금보다 연금을 선택하지 않을까요? 퇴직소득세 부담이 큰 퇴직자일수록 연금 수령에 따른 세제혜택을 외면하기가 쉽지 않을 것입니다. 문제는 이 같은 사실을 모르고 이미 일시금을 수령한 퇴직자의 경우입니다.이때는 퇴직급여를 받은 날로부터 60일 이내에 금융기관에서 연금계좌를 개설해 퇴직급여를 이체하면 됩니다. 이 경우 이미 납부한 퇴직소득세를 연금계좌로 돌려 받을 수 있습니다. 퇴직급여를 일부 사용했다면 남은 금액만 연금계좌에 이체할 수도 있습니다. 이때는 이체 비율에 비례해 퇴직소득세를 돌려받게 됩니다.

네 번째 기억할 숫자_55세

 IRP계좌에 이체한 퇴직급여는 55세 이후에 연금으로 인출할 수 있습니다. 퇴직 당시 나이가 55세 이상이라면 퇴직한 해에 바로 연금을 받을 수 있습니다. 다만 퇴직급여를 한 번에 인출하지 못하도록 '연금수령한도'를 정하고 있습니다. 연금수령한도 내에서 인출한 금액은 연금소득으로 보고 세액을 감면해 주지만, 한도를 초과한 금액은 '연금 외 소득'으로 인정해 세금을 감면해 주지 않습니다. 

연금수령한도는 연금계좌 평가액을 (11-연금수령연차)로 나눈 금액의 120%로 합니다. 퇴직급여를 가능한 10년 이상 연금으로 수령하도록 하기 위한 조치입니다. 연금수령연차가 11년 이상이면 연금수령한도를 적용하지 않습니다. 연금을 개시한 해에는 신청 당시 평가액을, 이듬해부터는 과세기간 개시일(1월 1일)의 평가액으로 연금수령한도를 산출합니다. 홍길동 씨가 55세에 퇴직하면서 퇴직급여 1억 원을 IRP계좌에 이체하고 연금 신청을 했다면, 첫 해 연금수령한도는 1,200만 원[=(1억 원÷10)×120%]이 됩니다.

다섯 번째 기억할 숫자_2013년

연금수령연차에 대해서도 좀 더 자세히 알아보도록 합시다. 앞서 홍길동 씨가 퇴직하고 바로 연금을 신청하지 않고, 60세부터 연금을 수령하면 연금수령연차는 어떻게 계산해야 할까요? 이때는 연금개시 여부와 상관없이 최초로 연금을 수령할 수 있는 날이 속한 해를 1년차로 평가합니다. 따라서 60세는 6년차가 됩니다.

이때 주의해야 할 것은 연금계좌 가입 시점이 2013년 3월 1일 이전이면 연금수령연차를 6부터 기산한다는 점입니다. 2013년 3월 1일 이전에 확정급여형 퇴직연금에 가입한 근로자가 퇴직급여를 전부 새로 설정한 연금계좌에 이체한 경우에도 연금수령연차를 6부터 기산합니다. 이렇게 하면 당연히 한 해 수령할 수 있는 연금 규모가 커집니다. 앞서 홍길동 씨가 2013년 이전에 연금계좌에 가입했다면 55세에 최대 2,400만 원[=(1억 원÷5)×120%]을 연금으로 받을 수 있습니다.

출처 : 미래에셋은퇴연구소

기고 : 김동엽 은퇴교육센터장