펀드 기준가격
펀드 매매시 기준이 되는 가격으로 거래단위당 순자산가치이며 거래단위당 분배가능금액을 나타낸다. 즉, 매매의 기준가격으로 실현된 투자성과를 나타내는 척도가 된다.
※ 거래는 기준가격으로 하고 세금은 과세기준가격을 기준으로 부과
기준가격은 공고일 직전일의 대차대조표상에 계산된 투자신탁의 자산총액에서 부채총액을 차감한 금액을 직전일의 수익증권 총좌수로 나누어 산출하며, 1,000좌 단위로 원미만 셋째자리에서 4사 5입하여 원미만 둘째자리까지 표기한다.
- 과세표준(배당소득세) 산정에 적용하기 위하여 산출하는 가격
- 투자신탁의 신탁재산중 증권거래소에 상장된 주식 및 주식관련 상품의 매매손익에 대하여는 과세대상에서 제외하고 있다. (과세대상은 채권의 평가 및 매매손익, 이자소득, 배당소득 등이 있음.
- ※ 수익증권의 수익 = Income Gain (채권이자＋주식의 배당금) + Capital Gain (주식 매매/평가 이익)
- 주가상승시에는 비과세되는 Capital Gain 커지므로 고객에게 유리하다.
- 주가가 하락하여 전체 수익이 마이너스일 경우에도 Income Gain에 대해서는 세금을 징구한다.
즉, 수익이 없어도 세금이 발생할 수 있다.
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